상속세 신고기간 및 신고준비시 유의할점

 

 

상속세 신고기간 및 신고준비시 유의할점

 

상속세!!!

꼼꼼히 준비해서  신고기한 내 납부해야 합니다

 

가족 중 한 분이 돌아가시면 남은 재산은 가족들에게 상속이 되는데요, 물질적인 재산을 상속받게 되면 상속세를 납부하게 됩니다.

 

특히 부동산 상속 시 관계된 세금들을 줄이는 것이 가장 중요한데요

 

상속세의 신고기한과 상속세율, 상속 세납입시 유의할 점에  대해서 알려드리겠습니다

 

 

상속세란

 

상속세란, 피상속인이 사망으로 인새 그 재산이 가족이나 친족에게 무상으로 이전되는 재산에 대해 부과되는 세금 중 하나로 국세에 해당됩니다

거주자의 모든 상속 재산과 국내에 있는 비거주자의 모든 상속재산에 대하여 상속세를 부과힙니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

상속세 신고기간

 

상속세는 대부분 상속개시일이 속하는 달의 마지막 날부터 6개월로 다른 재산제세에 비하여 신고준비가긴이 긴 편입니다

 

그 이유는 사망신고. 협의분할. 명의변경 등을 포함해 상속인들이 예기치 못하게 맞이한 피상속인의 죽음에 대해 처리할 것들이 많기 때문입니다.

 

• 피상속인이 거주자인 경우 : 피상속인 또는 상속인이 국내에 사는 경우 상속개시일일 속하는 달의 마지막 날부터 6개월이내 신고해야 한다

 

• 피상속인이 비거주자인 경우 : 피상속인 또는 상속인이 외국에 사는 경우는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내 신고해야 한다

 

 

한편 증여세는 증여 일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내로 상속세와는 차이가 있습니다

증여세와 상속세의 차이점에 대해 알려드리겠습니다.

 

 

증여세와상속세의 차이점

 

증여세와 상속세은 무상으로 재산을 취득한다는 것은 동일하지만 증여세와 상속세의 가장 큰 차이는 피상속인, 피증여자의 '사망여부' 입니다

 

상속세는 부모님의 생전 소득 전체에 세율을 적용하기 때문에 공제의 폭이 높습니다

하지만 증여세는 획득하는 재산 부분에만 세율을 적용하기 때문에 공제의 폭이 좁습니다

또한 상속은 4촌 이내라는 혈족 기준이 있고, 증여는 대상의 기준이 따로 없습니다

 

 

 

 

 

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상속세 신고시 제출 서류

 

∎ 필수 제출 서류

• 상속세 과세표준 신고 및 자진납부 계산서
• 상속세 과세가액 계산 증명서
• 상속인별 상속재산 및 그 평가 명세서
• 채무. 공과금. 장례 지용 및 상속공제명세서
• 배우자 상속공제명세서
• 상속개시 전 1 ~  2년 이내 재산처분 채무부담 내역 및 사용처명 명세서

 

* 과세표준은 상속받은 재산의 가치에서 상속세 감면액 등을 제외한 금액을 말합니다. 과세표준이 높을수록 상속세도 높아지게 됩니다. 

 

 

∎ 해당시 제출서류

 

• 영리법인 상속세 면제 및 납부 명세서
• 그 밖에 상속세 및 증여세법에 의하여 제출하는 서류등

 

 

 

 

 

 

 

상속세율및 상속세 감면

 

상속세율은 상속받은 재산의 종류, 상속받은 사람과 죽은 사람의 관계 등에 따라 적용되는 세율입니다. 일반적으로는 상속받은 재산의 가치가 높아질수록 상속세율도 높아집니다. 예를 들어, 대한민국에서는 형제자매에게 상속받은 경우 최대 50%까지 상속세가 부과됩니다.

상속세 감면은 상속받은 재산의 종류나 용도에 따라 상속세를 감면해주는 제도입니다. 대표적으로는 부동산이나 유가증권, 예금 등이 있습니다. 예를 들어, 상속받은 부동산이 주택이면 상속세를 최대 50%까지 감면해주는 등의 제도가 있습니다.

상속세율과 상속세 감면은 상속세 신고 시에 꼭 고려해야 하는 사항으로, 이를 고려하여 상속세 신고서를 작성하시는 것이 좋습니다.

 

 

일괄공제

 

거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우로 상속인 또는 수유자가 배우자 및 직계비속, 형제자매 등 일때 신고기한 내 신고한 경우에는 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제액의 합계액과 5억원 (이하 "일괄공제") 중 큰 금액을 공제 받을 수 있습니다

 

배우자 단독으로 상속받은 경우에는 일괄공제를 적용받을 수 없으며, 기초공제(2억원 및 기업. 영농상속공제 포함)와 그 밖의 인적공제의 합계액으로만 공제받을 수 있습니다

 

상속세신고기한 내 신고가 없는 경우에는 5억원 (일괄공제)을 공제하며 배우자가 있는 경우에는 배우자 공제를 추가로 받을 수 있습니다

 

 

 

 

 

 

 

 

 

상속세 신고기간 외 주의할 점

 

∎ 상속관계 작성 제출

 

상속인 확정일로부터 30일 안에 상속 관계에 대한 부분들을 따로 기재하여 제출하셔야 합니다

 

이때, 상속세를 납부하기 위해 신고, 상속관계 작성을 기한에 맞춰서 꼭 체줄을 하셔야 하는데, 기한을 지키지 못하면 엄청난 가산세를 물게 됩니다

 

 

∎ 세무조사 대비

 

상속세는 일정 규모 이상의 재산을 상속받은 경우에는 세무조사를 받게되는 세목으로 긴  신고기간을 조사에 대한 대비기간으로 활용하는 것이 좋습니다

 

상속세 세무조사는 상속세 신고 이후 6개월에서 1년 이후로, 이미 상속개시 시점으로 부터 약 2년 정도으이 시간이 흐른 후 입니다